工资、薪金所得：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。适用超额累进税率，税率为3%至45%。

　　个体工商户的生产、经营所得：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。

　　对企业事业单位的承包经营、承租经营所得：对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。税率为20%。

　　劳务报酬所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。四千元以上的，减除20%，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，一次收入畸高的实行加成征收。

　　利息、股息、红利所得：利息、股息、红利所得，是指个人拥有的债权、股权二取得的利息、股息、红利所得。税率20%。

　　财产租赁所得：财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。适用20%的比例税率。

　　稿酬所得：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表二取得的所得。适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

　　特许权使用费所得：是指个人提供权、商标权、著作权、非技术以及其他特许权的使用权所得的所得，提供著作权的使用权所得的所得，不包括稿酬所得。适用20%的比例税率。

　　财产转让所得：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。适用20%的比例税率。

　　个方案、转换自己的企业类型：不同的企业类型是会享受不同的税收优惠政策的，这是对于一些企业制定的一些基本的优惠政策，能够帮助企业合理的降低税收支出，实现企业利益化，这一点大家一定要非常的清楚。因此，如果企业想要合理且的去进行税务筹划，就可以直接通过将企业的一些基本业务类型进行转型，然后来享受一些的税收优惠政策，让自己的税收优惠做到。这样可以合理降低企业税收支出，实现企业利益化。第二个方案、合理提高企业运营成本：企业的经营成本越高，相应的税收支出就越少。因为税收支出是直接和利益挂钩的，如果利益高的话就需要缴纳比较多的税费，但是如果成本提高了，那么整体的利益也就降低了，大家的税收支出也同样会降。

　　雇佣一些失业人员或残疾人员来从事相关劳务，可以享受到给与的税收优惠政策。选择合适开票时机目前，的纳税义务一般是以开具之日来确定。因此，一旦纳税人开具发就开始需要履行缴纳的义务。而在实际的公司业务当中，纳税人通过恰当选择合适的开票时机来进行纳税等划，可以节省部分金的财务费用，实现节税的目的。员工个人开支转为公司开支而在现行的企业所得税制度下，企业为取得所得所支出的必要的合理的成本、费用和损失均可以税前扣除。因此服务型企业在条件允许的情况下，可以将员工为工作所付出的必要的成本、费用，如交通费、通信费、餐饮费、差旅费、服装费等由公司来承担，以尽量降低个人无法税前扣除的各项开。

　　盲目地进行筹划其结果往往事与愿违。税务筹划要考虑两方面的风险：经营过程中的风险和税收法规变动风险。首先是经营过程中的风险。企业在经营过程中会遇到各种各样的问题，其中有许多经营决策都会对税务产生一定的影响，如：企业改制、企业分立、合并等，在上述情况下往往会涉及税种的增加、减少、税率变化、税收优惠等。此时，以往的税务筹划方案已不能满足现实的需要，必须及时对企业税务结构及时做出调整，优化税务结文章马伊琾度假构。其次，税务筹划风险还与政策、经济的不断变化有关。税法的法律级次较低、变动的可能性较大，不同时期对不同行业的税务优惠、减免的变动比较灵活。如对相关税收政策缺乏准确的把握，容易造成事实上的偷逃税款，受到税务处。

　　税收征管法：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律、行规的执行；税务开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者税款不得违反法律、行规的。纳税人可以依照法律、行规的书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经审批审批

　　因此，律师进行税务筹划首先必须遵从法律、走的程序。律师在税务筹划之前应当充分了解与税务有关的各项法律、法规、政策，否则，一旦税务筹划失败，企业很容易被视为偷税、漏税，得不偿失。

　　才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、和理财活动是多方面的，税收也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划。税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率；二是滞延纳税时间（不是指不按税法期限缴纳税款的欠税行为），获取货币的时间价值。通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息。

　　所以说，企业进行税务筹划方案第二个好方案就是合理提高企业运营成本。第三个方案、制定合理的避税方法：企业在避税的时候是有一定的方法的，方法越好，相应的避税效果也就会越好。所以，税务筹划方案的第三个好方法就是直接制定出合理的避税方法，然后直接通过这些基本的避税方法来进行合理的避税，这种避税常合理的，能够有效降低税收支出。另外，还有一个非常好的方案就是找到一个税收洼地，然后在这个洼地设立个人独资企业，这种个人独资企业是可以的，而且避税效果常好的，不管是企业还是个人都是可以直接通过这种方法来进行合理的避税的，这种方法的避税效果常好的。筹划税收征管法：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补。

　　经济活动中，纳税通常在收益实现或分配之后才得以实现，这在客观上为纳税提前筹划提供了可能性；经营、和理财活动是多方面的，纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也会不同，这给纳税人提供了选择较低税负经营方案的机会。

　　以企业所得税为例：企业所得税法，居民企业的企业所得税税率为25%，非居民企业、符合条件的小型微利企业为20%，需要重点扶持的高新技术企业为15%.因此，如何对企业经营进行合理安排，如何给企业定性对税务负担的影响就很大。

　　避免高边际税率或减少利息支出。从原则上说，税务筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税务筹划的途径、方法及其收益也不同。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般说来，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。因此，税务筹划自然要瞄准主要税种。另外税负弹性还取决于税种的要素构成。这主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负就越重；或者说税收扣除越大，税收优惠越多，税负就越轻。税收优惠是税制设计中的一个重要要素，也是贯彻一定时期一国或地区税收政策的重要手段。为了实现税收调节功。

　　在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。在工作中，您是否遇到过以下情形：公司要交的税种很多，负担非常重，公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负。业务部门签订的合同没有明确由境外收款方承担税负，结果在对外支付时，公司不得不为这部分税款买单，额外增加了成本。总听说有企业在做税收筹划，但从来不清楚到底是怎么做的。

　　为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。因此，用好、用足税收优惠政策本身就是税务筹划的过程。选择税收优惠政策作为税务筹划突破口时，应注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，税收优惠，以手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按程序进行申请，避免因程序不当而失去应益。按照我国税法，凡不属于某税种的纳税人，就不需缴纳该项税收。因此，企业理财进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某税种纳税人，从而从根本上解决减轻税收负担问题。如在1994年开始实施的和营业税暂行条例的下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非的纳税。

　　比如企业月度记账报税、年度管理、年度汇算、年度工商公示服务等。通过捷税宝平台系统，可以实时查看服务进度、在线管理、完成开票服务等智能生态体系服务。长期、稳定、无风险。捷税宝，作为国内的税务筹划执行服务平台，通过“团购”的方式，让各地和园区提供的政策给创业者，也通过系统的方式方法，提供税务筹划执行监督服务，从而确保企业“长期、稳定、无风险”的享受这些政策。税务筹划，是指在税法的范围内，通过对经营、、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划。

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